PACHET [Criteriile de risc ANAF care declanșează controale] + [Codul de Procedură Fiscală]

Descriere

Cartea „Criteriile de risc ANAF care declanșează controale” vă ajută să înțelegeți cum se formează profilul de risc și care sunt semnalele ce pot transforma o firmă aparent corectă într-o țintă pentru ANAF, oferindu-vă astfel posibilitatea să identificați din timp vulnerabilitățile și să le corectați înainte ca ele să genereze controale și sancțiuni.

Pentru că toate controalele ANAF și încadrarea contribuabililor la criteriile de risc se fac în baza prevederilor din Codul de procedură fiscală, vă oferim în completare, baza legală exactă în funcție de care ANAF își desfășoară activitatea, sub forma unui produs util – Codul de procedură fiscală, ediția comparată 2025-2026.

Cartea „Criteriile de risc ANAF care declanșează controale” împreună cu Codul de procedură fiscală, ediția comparată 2025-2026 vă oferă atât partea practică (cum identifică ANAF riscurile), cât și baza legală în funcție de care se desfășoară toate controalele fiscale.

CLICK AICI pentru a consulta cuprinsul cărții!

---

Cartea „Criteriile de risc ANAF care declanșează controale”

Volumul explică clar, cu exemple concrete, cum se formează scorul de risc fiscal ANAF, ce informații sunt analizate, tipurile de firme care sunt considerate automat cu risc ridicat și ce măsuri poate lua administratorul pentru a corecta din timp problemele, înainte ca ele să se transforme în controale.

Vom detalia cum funcționează analiza de risc ANAF în contextul digitalizării fiscale, iar criteriile prezentate în carte rezultă din practica inspecțiilor fiscale, din documente oficiale ANAF precum și din corelarea indicatorilor utilizați în mod constant de autoritatea fiscală.

Așa cum bine cunoașteți și dvs, în ultimii ani, ANAF a trecut de la controalele selective la analiza de risc automatizată, iar în ziua de astăzi orice inspecție fiscală este precedată de un profil de risc construit pe baza datelor digitale. Cartea „Criteriile de risc ANAF care declanșează controale” vă explică modul în care este construit profilul de risc fiscal și evidențiază semnalele care pot transforma o firmă aparent conformă într-o posibilă țintă pentru ANAF, oferindu-vă șansa de a identifica din timp vulnerabilitățile și de a le corecta înainte să conducă la controale și sancțiuni.

Vom explica într-un mod accesibil, potrivit celor care nu sunt specialiști, criteriile urmărite de ANAF, cum ar fi:

• comportamentul fiscal al firmei – depuneri întârziate de declarații, multe rectificative, neconcordanțe repetate;
• indicatorii financiari neobișnuiți – profituri foarte mici, pierderi constante sau marje diferite față de media sectorului;
• TVA-ul, care reprezintă zona cu cel mai mare risc – rambursări frecvente, diferențe între TVA colectat și deductibil;
• relațiile comerciale – colaborări cu firme inactive, cu datorii sau din lanțuri comerciale problematice;
• istoricul administratorilor și asociaților – firme anterioare cu probleme, insolvențe, datorii fiscale;
• diferențele dintre ce se declară și ce apare în SAF-T, e-Factura, e-Transport;
• modul în care au fost gestionate controalele anterioare – lipsa documentelor, sancțiuni repetate.

---

Din cuprinsul cărții „Criteriile de risc ANAF care declanșează controale”

În cele peste 300 de pagini, cartea „Criteriile de risc ANAF care declanșează controale” răspunde direct la întrebările reale din practica companiilor:

• „De ce am fost selectat?”
• „Ce anume a atras atenția?”
• „Ce verifică ANAF prima dată”
• „Ce neconcordanțe apar în analiza de risc”
• „Cum pregătim firma să reziste la control”
• „Ce pot corecta din timp ca să evit un control?”

toate explicate de un specialist contabil pentru a fi cât mai clare administratorilor și managerilor de companii, dar și experților contabili, ca, la final, să puteți reduce riscurile unei încadrări la risc fiscal ridicat ce duce către inspecția fiscală.

În cuprinsul cărții veți găsi informații practice despre:

Capitolul 1 – Structurile ANAF cu atribuții de control

Activitatea de control fiscal din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală este organizată pe mai multe niveluri ierarhice și funcționale, în scopul asigurării unei administrări eficiente, unitare și coerente a procedurilor de verificare a obligațiilor fiscale ale contribuabililor. Structurile cu atribuții în domeniul controlului fiscal sunt diferențiate în funcție de tipul controlului exercitat, de categoria contribuabililor verificați și de competența teritorială.
​
Capitolul 2 – Analiza de risc fiscal

Analiza de risc fiscal utilizată de ANAF se bazează pe o multitudine de indicatori interconectați, care sunt evaluați cumulativ și dinamic. Niciun criteriu nu este determinant în mod izolat, însă coroborarea acestora permite autorității fiscale să construiască un profil de risc al contribuabilului, pe baza căruia se decide inițierea controlului fiscal și solicitarea dosarului prețurilor de transfer.

Capitolul 3 – Clasificarea contribuabililor în funcție de riscul fiscal

Contribuabilii sunt încadrați în clase distincte de risc fiscal, respectiv risc scăzut, risc mediu și risc ridicat. Această clasificare reprezintă un instrument fundamental al administrației fiscale în procesul de gestionare a conformării voluntare și de orientare a activităților de control. Încadrarea într-o anumită clasă de risc se realizează pe baza unui set complex de criterii generale, care vizează atât comportamentul fiscal al contribuabilului, cât și situația sa economică și financiară.

​Capitolul 4 – SUBCRITERIILE DE RISC – dezvoltate din criteriile generale

Încadrarea unui contribuabil într-o anumită clasă de risc fiscal, potrivit criteriilor și subcriteriilor enumerate, produce consecințe juridice și administrative semnificative, cu impact direct asupra relației acestuia cu autoritatea fiscală, asupra nivelului de control exercitat de stat și asupra activității economice curente.

Capitolul 5 – Inspecția fiscală

Importanța practică a inspecției fiscale derivă din efectele sale directe asupra patrimoniului contribuabilului, asupra fluxurilor financiare și asupra stabilității raporturilor juridice fiscale. Finalitatea acestei proceduri nu este exclusiv stabilirea unor obligații fiscale suplimentare, ci determinarea situației fiscale reale, în vederea aplicării corecte și uniforme a legislației fiscale.

Capitolul 6 – Eșalonarea obligațiilor fiscale

În cadrul mecanismelor de administrare fiscală, instituția înlesnirilor la plată ocupă un loc esențial, având rolul de a asigura echilibrul între necesitatea colectării veniturilor bugetare și capacitatea reală de plată a contribuabililor aflați în dificultate financiară temporară.

---

Codul de procedură fiscală. Ediția digitală COMPARATĂ 2025-2026.

Alături de carte, dvs veți primi și baza legală de la care pornește ANAF în clasificarea firmelor la riscul fiscal, o ediție comparată, actualizată a Codului de procedură fiscală.

Așa cum bine cunoașteți, Codul de procedură fiscală a suferit ample modificări în ultima perioadă, printre care amintim:

– Legea nr. 239/2025 – printre altele, a întărit disciplina fiscală, inclusiv condițiile în care ANAF poate declara o firmă inactivă fiscal dacă nu depune situațiile financiare în termenul legal sau nu are cont bancar, au fost stabilite și plaje limită clare pentru suma totală a obligațiilor fiscale pentru care se poate acorda eșalonarea și a adus prevederi noi referitoare la operațiunile de încasări și plăți, dar și altele.

– Ordonanța de Urgență nr. 6/2026 – a adus clarificări procedurale privind trecerile între diferite regimuri fiscale și clarificări și actualizări asupra unor reguli fiscale, inclusiv pentru perioade de tranziție legate de e-invoicing și tratamentul unor categorii de venituri în 2026.

O variantă comparată a unei legi vă pune a dispoziție simultan:

– forma veche a articolului, tăiată printr-o linie,
– alături de forma actualizată, valabilă la momentul discuției.

Astfel dvs puteți urmări și identifica mai ușor modificările legislative suferite de actul normativ.

---

Criteriile de risc fiscal – între prevenție, control și responsabilitate fiscală

Criteriile de evaluare a riscului fiscal nu au doar un rol formal, ci constituie un mecanism activ de prevenție și control, menit să protejeze bugetul de stat, să limiteze fraudele în domeniul accizelor și să asigure un cadru concurențial echitabil între operatorii economici. Respectarea acestor criterii și menținerea unui comportament fiscal corect reprezintă, în prezent, o condiție esențială pentru desfășurarea legală și sustenabilă a activităților comerciale.

În acest nou cadru, clasificarea contribuabililor în funcție de riscul fiscal – risc mic, mediu sau ridicat – capătă o importanță practică sporită, cu efecte directe asupra frecvenței controalelor, tipului de interacțiune cu autoritatea fiscală și resurselor administrative alocate. Pentru mediul de afaceri, profesioniști, persoane fizice autorizate și structuri de guvernanță corporativă, aceste schimbări impun o atenție sporită asupra conformării fiscale, a calității raportărilor financiare și a dialogului constant cu autoritatea fiscală. Proactivitatea contribuabilului, capacitatea de a explica diferențele apărute în declarații și de a răspunde prompt notificărilor de conformare devin elemente esențiale pentru menținerea unui profil de risc favorabil.

Într-un context în care granița dintre prevenție și control devine tot mai fină, înțelegerea noilor criterii de risc fiscal și adaptarea strategiilor de conformare nu mai reprezintă o opțiune, ci o necesitate strategică pentru orice contribuabil informat.