1. Cum identificăm plățile care pot genera obligația de reținere a impozitului în România
Nu orice factură primită din străinătate implică plata unui impozit. Vom învăța cum să recunoaștem rapid tranzacțiile care necesită analiză și pe cele care nu intră în sfera impozitului reținut la sursă. Vom analiza cele mai întâlnite situații din practică: servicii de consultanță, IT, marketing, licențe software, redevențe, dobânzi, dividende și alte tipuri de venituri.

2. Cine suportă, în realitate, impozitul și de ce răspunderea aparține firmei din România
Explicăm mecanismul impozitului reținut la sursă și de ce, în cazul unei analize greșite, costul ajunge de cele mai multe ori în sarcina societății românești. Veți înțelege care sunt riscurile fiscale, ce poate constata ANAF la control și cum pot apărea obligații suplimentare privind dobânzile, penalitățile și declarațiile fiscale.

3. Fluxul decizional: metoda prin care analizăm orice plată către un nerezident
Vom construi împreună un algoritm de analiză pe care îl veți putea aplica oricărei tranzacții externe. Vom răspunde, pas cu pas, la întrebările esențiale:
    • este venit impozabil în România? 
    • ce spune Codul fiscal? 
    • există o convenție de evitare a dublei impuneri? 
    • se aplică legislația europeană? 
    • ce cotă de impozit utilizez? 
    • ce obligații declarative am? 

4. Codul fiscal sau convenția de evitare a dublei impuneri? Cum stabilim ordinea corectă de analiză
Una dintre cele mai frecvente dificultăți este stabilirea actului normativ care trebuie aplicat. Veți înțelege când este suficient Codul fiscal, când trebuie consultată convenția de evitare a dublei impuneri și în ce situații intervine legislația Uniunii Europene.

5. Convențiile de evitare a dublei impuneri
Vom deschide împreună convenții reale încheiate de România și vom învăța cum sunt structurate și unde găsim informațiile relevante pentru fiecare tip de venit. Analizăm articolele privind rezidența fiscală, dividendele, dobânzile, redevențele, profiturile întreprinderilor și alte categorii importante, astfel încât să puteți identifica rapid articolul aplicabil unei spețe concrete.

6. Când și cum se aplică legislația europeană
Explicăm situațiile în care directivele europene pot conduce la aplicarea unor scutiri sau tratamente fiscale diferite, în special în cazul plăților între societăți afiliate din Uniunea Europeană. Vom dezbate și relația dintre legislația europeană, Codul fiscal și convențiile de evitare a dublei impuneri.

7. Certificatul de rezidență fiscală și beneficiarul efectiv
Vom explica rolul certificatului de rezidență fiscală, condițiile în care poate fi utilizat și situațiile în care lipsa acestuia conduce la aplicarea cotei din Codul fiscal. De asemenea, vom clarifica noțiunea de beneficiar efectiv al venitului și importanța acesteia în aplicarea convențiilor și a directivelor europene.

8. Documentarea tranzacției: cum construim dosarul pentru controlul ANAF
O analiză corectă trebuie susținută și prin documente. Veți afla ce documente este recomandat să păstrăm, cum motivăm aplicarea unei cote reduse sau a unei scutiri și cum pregătim dosarul tranzacției pentru a putea susține tratamentul fiscal aplicat.

9. Cele mai frecvente greșeli întâlnite în practică
Analizăm erorile care generează cel mai des obligații suplimentare la controalele fiscale:
    • aplicarea greșită a convențiilor de evitare a dublei impuneri; 
    • utilizarea unui certificat de rezidență necorespunzător; 
    • încadrarea eronată a tipului de venit; 
    • neidentificarea beneficiarului efectiv; 
    • lipsa documentelor justificative; 
    • aplicarea unei cote reduse fără îndeplinirea condițiilor legale; 
    • omisiunea obligațiilor declarative. 
Vom discuta și exemple concrete din practică și modul în care aceste greșeli pot fi evitate.